Impozitul pe venit exemplu de calcul pentru Dummies, formula de calcul

contabil Novice este adesea necesar pas cu pas și instrucțiuni clare pentru calcularea corectă a taxelor, în conformitate cu legislația rusă. Toate majore termeni, concepte, norme sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Una dintre cele mai dificile privind calcularea unui impozit pe profit. Este nevoie de o abordare serioasă și aprofundată, un studiu aprofundat. salariul lui cea mai mare dintre cele mai importante organizații din țara noastră.

Determinarea taxei pe care le percepe la suma?

Termenul „profituri“ - este venitul net al structurii comerciale, având ca rezultat atât în ​​activitatea de bază și surse suplimentare. Asta este, se consideră că un profit - este diferența netă dintre venituri și cheltuieli parte a activității întreprinderii. Impozitul pe venit este așa-numitul impozit direct, care este considerată baza rezultatului afacerii rezultat.

Din cele de mai sus, devine clar că baza de calcul pentru determinarea impozitului este diferența dintre sumele de venituri și cheltuieli. Venitul - se obține prin veniturile companiei pentru toate activitățile. Acestea trebuie să fie confirmate prin documente primare, întocmite în mod corespunzător.

Ceea ce se înțelege prin veniturile și cheltuielile întreprinderii?

Toate cheltuielile trebuie să fie, de asemenea legitim, este necesară documentația primară. La cererea serviciului fiscal de acestea sunt adesea obligate să prezinte spre examinare. documentația netrecuta pentru cheltuielile de întreprindere va conduce la ceea ce va fi supraevaluat o parte a cheltuielilor, și, prin urmare, calculat incorect impozitul pe venit. În acest caz, atunci când verificarea autorităților superioare persoanei juridice vor fi amendați, penalități evaluate.

tipuri de costuri

Sunt așa-numitele costuri directe, care sunt direct legate de activitatea de bază. Acest lucru poate fi costul de producție, achiziționarea de materii prime, plata salariilor, chirii, care se desfășoară activități de producție. La crearea politicilor contabile ale organizației, fondatorii și un contabil le cheltuieli prescrise, care se vor referi la costurile directe.

Există, de asemenea, cheltuieli non-operaționale. Ele pot fi, de exemplu, costurile. Există, de asemenea, unele costuri care sunt excluse în mod explicit din partea de cheltuieli. Printre acestea se numără:

• 
  Calculele sumelor dividendelor;
• Fondurile depuse de către fondatori ca capitalul social;
• Dobânda la calculele de împrumut;
• Amenzi, amenzile diverselor fonduri plătite și organizarea;
• Costurile nu pot fi incluse ca o plată în avans pentru bunurile sau serviciul pe care societatea nu a fost încă primit. Adică, nu există nici o dovadă documentară;
• Taxele de membru, care sunt plătite în mod voluntar în diferitele fonduri;
• Sumele alocate tichete pentru angajați, inclusiv tratamentul;
• Sumele alocate pentru plata pentru utilizarea facilităților sportive, săli de ședințe.

Pe cel însărcinat cu obligația de a plăti?

Când creați o nouă organizație fondatori, contabili și alți oficiali cu atenție potrivite pentru alegerea regimului fiscal.

Ulterior a utilizat sistemul de impozitare de bază depinde de tipul de activitate, în volume, numărul salariaților din stat, din terenul dat peste comerțului, de producție sau de depozitare. Există, de asemenea, o serie de alți factori care joacă un rol important în alegerea regimului fiscal.

Pentru contribuabilii care sunt atribuite obligația de calcul și plata taxei în Federația Rusă includ:

• structuri care sunt în sistemul de impozitare comun;
• întreprinderi, inclusiv unități străine, care desfășoară majoritatea activităților cu ajutorul unor reprezentanțe, sucursale situate pe teritoriul România;
• întreprinderi străine, pentru care sursa de venit - este o companie românească;
• întreprinderile străine, care sunt recunoscute de către rezidenți în România, pe baza unui tratat internațional privind impozitarea.

Scutirea de impozit?

Persoanele juridice scutite de obligația de a plăti acest impozit sunt:

În funcție de sistemul de impozitare aplicabil, profiturile sunt înțelese sub diferite obiecte de venit.

Pentru a elimina fara datorii probleme LLC. citiți articolul nostru.

În scopul de a obține o deducere fiscală pentru cumpararea unei case, citiți acest articol.

Procedura de plată a taxei

Taxa se plătește la bugetul sub forma unor plăți în avans ca bază trimestrial și lunar. Companiile ale căror venit nu depășește cincisprezece milioane de ruble în cele patru trimestre anterioare, au dreptul de a efectua plăți în avans pentru trimestrul. În caz de profituri în exces, trebuie să plătească taxa lunară.

În cazul în care organizația plătește plățile în avans trimestrial, suma este calculată pe baza contabilității de angajamente pentru perioada necesară. De exemplu, pentru a determina suma de plată pentru al doilea trimestru este considerat un impozit pentru jumătate de an și se scade din suma de plată efectuate în primul trimestru.
Decontare finală, precum și depunerea declarației făcute la sfârșitul anului.

Care sunt ratele de impozitare pe venit?

Rata totală a impozitului este de 20%. Atunci când calculul și plata are loc împărțirea cu 18%, care sunt plătite la bugetul regional. Și 2% din redevențe care merge la bugetul federal al țării.

În cazul în care organizația este un susținător de familie de hidrocarburi de pe fundul mării, toate 20% merge la finalizarea Trezoreriei Federale a țării.

formă separată de venit sunt plătite dividende acționarilor. Acestea sunt impozitate la o rată de 13%, plățile sunt în întregime la finalizarea bugetului federal. În unele regiuni, există o serie de industrii, care au dreptul de a utiliza o rată redusă. De exemplu:

• rată de 15%, aplicată de contribuabilii care au venituri din valori mobiliare de stat sau municipale;
• rata de 10% este utilizat de către organizațiile străine care nu au sucursale în România, de transport și de închiriat de închiriat pentru transportul internațional;
• Rata de 0% se aplică instituțiilor medicale și educaționale, precum și contribuabilii din Crimeea economice libere și Sevastopol.

Se crede impozitul pe venit curent - o formulă?

Există două metode care sunt folosite pentru a calcula:

bază de angajamente. Nu depinde de faptul că fluxul de numerar de plată a cheltuielilor. Veniturile și cheltuielile sunt recunoscute în perioada în care au avut loc efectiv;
Metoda de numerar. Veniturile și cheltuielile sunt considerate a fi la data efectivă de primire a fondurilor sau a plății costurilor.

Formula de bază pentru calcularea impozitului pe venit este considerat a fi următoarea formulare:

NP = (OD - OD) * SOR / 100, unde

• NP - impozitul pe venit;
  OD - venitul total combinat;
  SAU - debitul total combinat;
  SNP - rata de impozitare.

Calculul impozitului pe venit - un exemplu pentru Dummies

Formulele de calcul

Pe baza celor de mai sus, încercați să calculeze exemplul. entitate juridică să aplice sistemul fiscal general, veniturile încasate în cursul anului pentru activități în valoare de 5 milioane de ruble. Cheltuielile efectuate în această perioadă sa ridicat la 2,8 milioane de ruble. Toate costurile sunt confirmate de documente primare.

Efectuarea de calcul fiscale sunt enumerate în bugetul regional.

NP = (5000000 - 2800000) * 18/100 = 396.000 ruble.

Efectuați calcule de impozitare transferate la bugetul federal.

NP = (5000000 - 2800000) * 2/100 = 44 000 ruble.

Suma totală pe care trebuie să plătească o companie, este de 440 de mii de ruble. Cu toate acestea, în cazul în care veți plăti impozit la sfârșitul anului trebuie să fie reduse cu calculele care rezultă din valoarea sumei plăților în avans efectuate de societate în perioada de raportare.

După citirea acestui articol, contabili din companie va fi mult mai ușor pentru a efectua corect calculele necesare.