Școala de contabilitate № 11
În cazul în care salariul nu este primit - atunci acesta va fi mai întreg. Păcat numai este că interesul pe ea nu este creditat.
În conformitate cu clauza 1.2 din Regulamentul de numărul BNU 637 salariile depuse -. Acest lucru în numerar primite de către întreprinderi (antreprenori) pentru plățile aferente salariilor, și care nu sunt plătite în termenul prevăzut anumite persoane. Luați în considerare modul în care întreprinderea se face în numerar și contabilizate salariile contabile și fiscale depuse.
Salariile de contabilitate în numerar depuse
În primul rând, observăm că societățile au dreptul de a rămâne în biroul său a primit de la banca pentru plata fondurilor salariale, suma care depășește limita de numerar timp de trei zile (inclusiv ziua primirii de fonduri de la banca) 1. Această cerință n. 2.10 Prevederile numărului BNU 637.
Salariile nu sunt emise în termen de trei zile de la registrul de numerar al întreprinderii, angajatul întreprinderii:
a) a revenit la banca cel târziu în următoarea zi lucrătoare a băncii;
b) este la îndemână în limita de numerar.
Sursa de plată a salariilor poate fi încasările în numerar primite de la contrapărți în întreprinderi în numerar. În acest caz, compania are dreptul de a rămâne în numerar biroul său ca venituri, a căror valoare depășește limita de numerar timp de trei zile de la data scadenței plății salariilor. Și dacă toate salariile sunt plătite exclusiv de veniturile, valoarea sa ar trebui să corespundă sumei indicate în numerar transferate din conturile în plata întreprinderii (cash-plată) declarații.
Acest lucru este de înțeles, dacă acesta este stabilit pentru plata perioadei salariale egală cu trei zile 2. Angajatul nu vine să-l primească în numerar ent-ment, un astfel de salariu este considerat a fi depuse, și nu primesc un lucrător salariu - deponent. Așa cum ar trebui să fie documentate astfel de salarii neplătite? Răspunsul se găsește în sec. 3.9 Prevederile numărului Băncii Naționale 637, care prevede punerea în aplicare a mai multor acțiuni de înregistrare a salariului depus în afaceri în numerar.
Primul lucru care trebuie făcut la casierie după termenele de plata a salariilor - este de a face cuvintele „depozitate“ în plată (cash-plata) Declarații după numele angajaților care nu au efectuat plata. Rețineți că această etichetă se face cu casierul propriu (de exemplu, mâner), sau prin utilizarea ștampila amprenta.
A doua acțiune a casier - sume de inventar depuse folosind plata (cash-plată) foi de date. Luați în considerare procedura de elaborare a documentului pe un exemplu specific.
- Romanchuk NA (Număr angajat 4) -1000.00 USD;
- EI Boiko (Numărul angajaților 8) -800.00 USD;
- Velichko AP (Număr angajat 12) - 1500.00 UAH.
Acest salariu Romanchuk NA până la sfârșitul anului și nu a fost plătită. Salariu EI Boiko
1 Această cerință nu se aplică în cazul unităților separate de transport feroviar și porturile maritime. Plata pentru salarii pot fi stocate în biroul său caseta din suma care depășește limita de box office, în termen de cinci zile lucrătoare (inclusiv în ziua primirii de fonduri de la banca).
2 sau cinci zile (a se vedea. Nota de subsol 1).
Acum, nivelul de plată în contul (debitării enumerare, transferând) depuse salariu (7-10 Count tabelul registru). În conformitate cu cerințele Ordinului № 356 MFP, o astfel de marcă nu angajații întreprinderii care efectuează în mod direct salariile contabile depuse pe baza:
- ordinele de numerar; de consum
- Certificatele de contabilitate a scrie în afara arieratelor de salarii pe care termenul de prescripție a expirat;
- informații despre transferul în actualul registru, fără plată (depuse) salariul pentru anul trecut. Un astfel de transfer al sumelor depuse anul trecut, efectuate la începutul acestui an.
Fiecare marcă este confirmată prin semnătura angajatului să-l pună în aplicare. Acești lucrători pot fi aceeași casier sau contabil al întreprinderii. Registrul va fi semnat de către casier, compoziția acestuia, precum și contabilul-șef (cu indicarea datelor de validare data de registru).
Astfel, procedura de elaborare a registrului este clar. Acum, continuați cu privire la acțiunile care urmează să fie întreprinse de către casier la documentarea salariilor depuse. Al treilea act al casierului - Rezumând fondurilor plătite sau neplătite (depuse) pentru plata (cash-plată) declarații. La sfârșitul plata (numerar de plată) declarații din nou indicat salariul efectiv plătit și suma salariului care urmează să fie depuse. Aceste declarații menționate la sumele finale sunt reconciliate cu foile totaluri și certificate prin semnătura casierului.
Rețineți că, dacă salariul din registrul de numerar a fost emis nu ca un casier, iar cealaltă persoană (cum ar fi un contabil, în absența unui casier în legătură cu boala lui), plata (cash-plata) declarații în plus necesare pentru a face cuvintele „numerar pentru declarații emise“ și asigura semnătura ei. Desigur, persoana menționată mai sus va pregăti, de asemenea, și notarize registru semnătura lui a sumelor depuse.
Iar ultimul lucru care trebuie făcut la casierie:
- completați în cartea de numerar, în conformitate cu datele scrise de mandatele de numerar contabile consumabil de fapt, suma de plată (cash-plată) declarații emise. Contabilitatea trebuie să scrie comanda a declarat numerar consumabile numai după verificarea registrelor conținute în plata casier (cash-plată) foi și s-a emis și numărarea sumelor depuse;
- returna suma depusă salariile care depășesc dimensiunea specificată în limita numerar întreprindere în bancă. sumele depuse care urmează să fie returnate la bancă, a făcut dintr-un desen de numerar mandat de retragere (totală).
Reєstr deponovanoї zarobіtnoї № plată pentru 03 iulie lyuty 20 stâncă
ordinele de
Numărul kovy (numărul angajatului)
Nayme-
Magazin nuvannya (vіddіlu)
Numărul platіzhnoї vіdomostі