Toate TVA

TVA - un nume scurt al taxei pe valoarea adăugată. Deci, este un impozit indirect, care vă permite să-și retragă bugetul de stat din costul unui produs (bun sau serviciu). Această formă de retragere poate exista în toate etapele producției de bunuri sau prestarea de servicii.

În cazul în care crearea produsului este de a lua parte în serie, mai multe organizații și persoane fizice (cel mai adesea), bugetul de stat a primit ca urmare a plății unei părți de pre-cunoscută a costurilor. Cu toate acestea, acest lucru nu are loc imediat, și ca punerea în aplicare a etapelor de proces individuale de creație.

În România, taxa pe valoarea adăugată implicită este de 18%. Există, de asemenea, o listă de tranzacții care au o rată redusă (10%) sau care nu sunt supuse unei astfel de taxe, la toate. Luați în considerare la calcularea și plata acestui impozit pe teritoriul Federației Ruse.

fundament juridic

tarife preferențiale și scutirea integrală de la plata taxei prevăzute mai mult de sute de cazuri diferite, care sunt enumerate în Codul fiscal. Astfel, este prevăzută scutirea de la plata acestei taxe, în cazul în care valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii timp de trei luni calendaristice nu depășește anumite limite. În conformitate cu primul paragraf din articolul 145 din Codul fiscal, această limită este de acum 2 milioane de ruble.

contribuabilii

Este important să se știe cine plătește TVA. La urma urmei, aproape orice tip de afacere ar putea crea o bază legală pentru plata acestei taxe. Platitorilor sunt:

• persoanele juridice care sunt angajate în activități de afaceri, de asigurare și bancare (altele decât în ​​cazurile în care operațiunea este efectuată pe licența bancară);
• întreprinderile care desfășoară activități comerciale pe baza investițiilor străine;
• întreprinderi familiale și întreprinderi formate de organizații publice și private, care desfășoară activități comerciale pe baza proprietății economice;
• sucursale și alte subdiviziuni ale organizațiilor care nu au statut de persoană juridică, dar care au în contul bancar sau pentru o taxă pentru a efectua orice operațiune;
• persoane juridice internaționale și străine care își desfășoară activitatea pe teritoriul Federației Ruse;
• organizații non-profit, în cazul în care desfășoară activități economice în cursul muncii;
• întreprinzători individuali;
• Persoanele care se amestecă bunuri peste granițele Uniunii vamale și, în acest sens, este recunoscut de către contribuabili.

Obiecte de impozitare

Este la fel de important să se știe exact ce este impozitat. Conform legislației în vigoare, obiecte de impozitare apar următoarele operațiuni:

• vânzarea de bunuri și servicii pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta include, printre altele, punerea în aplicare a imobilului ipotecat și transferul acesteia în temeiul acordului, precum și transferul drepturilor de proprietate. Furnizarea de servicii prin implementarea de finanțare este, de asemenea, luate în considerare;
• transferul de bunuri, lucrări și servicii territoriiRumyniyadlya nevoile proprii, în cazul în care costurile nu sunt deductibile la calcularea impozitului pe venit;
• construcții și lucrări de instalare pentru propriile nevoi;
• importul de bunuri pe teritoriul românesc și teritoriul, care se află sub jurisdicția rusă.

Obiectele de impozitare nu sunt:

ratele de impozitare

Pentru anumite tipuri de mărfuri (în principal bunuri alimentare și pentru copii) o rată preferențială de 10 la sută. Pentru exporturi, iar rata nu este de 0%, adică taxa nu este plătită. Pentru a fi scutite de impozit, exportatorul trebuie să prezinte de fiecare dată când autoritățile fiscale ale unei cereri de rambursare a taxei și pachetul de documente relevante.

Conform articolului 149 din Codul fiscal, anumite tranzacții nu sunt supuse acestui impozit:

• furnizarea de spații în arendă către entități străine, care sunt acreditate de către Federația Rusă;
• punerea în aplicare pe territoriiRumyniyameditsinskih și produsele alimentare în conformitate cu guvernul a aprobat lista;
• punerea în aplicare de monede din metale prețioase, care sunt mijloc legal de plată;
• vânzarea de bunuri, care este inclusă în lista de produse duty-free;
• punerea în aplicare a produselor religioase, în conformitate cu lista guvernului;
• tranzacții bancare (cu excepția de colectare);
• anumite operațiuni bancare, care potrivit legii sunt făcute fără licența Băncii Centrale;
• servicii juridice;
• operațiunile de împrumut (titluri de valoare sau numerar) și operațiuni repo;
• activități de cercetare și dezvoltare pentru proiectul de buget;
• incendii forestiere;
• efectuarea lucrărilor pe pământ străin pentru diagnosticarea și repararea echipamentelor, care a fost scos din România.

Câteva puncte importante

Trebuie amintit faptul că calculul TVA se efectuează în conformitate cu rata care corespunde tipului de activitate, și nu doar forma de organizare de afaceri. Prin urmare, în cazul în care, în cursul operațiunilor de afaceri sunt efectuate, care sunt supuse impozitării, împreună cu cei care nu pot fi, atunci este necesar să se țină evidența contabilă separată.

În unele cazuri, în cazul în care operațiunile preferențiale sunt o mică parte a procesului global, contribuabilii refuza scutirea de taxa pe valoarea adăugată, pentru a simplifica procesul de contabilitate. În acest caz, trebuie să se aplice la inspectoratul fiscal competent cel târziu în prima zi a perioadei fiscale de raportare.

Refuzul sau suspendarea scutirii de taxa pe valoarea adăugată posibilă numai pentru întreaga activitatea contribuabilului. Nu este permis scutirea parțială, de exemplu, în funcție de cine este cumpărătorul. Nu este permis să elibereze mai puțin de un an.

De asemenea, trebuie amintit faptul că contribuabilii nu sunt antreprenori, care lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat. Toți ceilalți nu vor fi de prisos să știe cum să calculeze TVA-ul.

Calculul taxei pe valoarea adăugată

Nu este nimic deosebit de dificil de înțeles modul în care se calculează valoarea TVA-ului. Atunci când există o cantitate inițială de bani sau valoarea proprietății, expresia sa este luată ca 100% fără impozit. Prin urmare, în cazul ratei implicite (18%):

• pentru a obține aceeași sumă, împreună cu taxe, trebuie să înmulțească această sumă de 1,18;
• pentru a calcula valoarea de impozitare separat de acest lucru, este necesar să-l înmulțim cu 0,18.

Dacă, dimpotrivă, există o sumă inclusă deja în impozabilă ei, atunci:

• pentru a determina valoarea inițială disponibilă trebuie împărțită la 1,18;
• pentru a izola mărimea taxei, aceasta va fi necesară suma taxei de deducere „valoarea netă fără impozit.“ Aceasta este, rezultatul este: (TVA - preț fără TVA) = Valoarea TVA * (1 - 1 / 1,18).

Astfel, formulele de calcul TVA sunt foarte simple, spre deosebire de multe alte formule legate de calculul taxelor. Este important să nu uitați să puneți cantități diferite de impozite, dacă sa realizat separat de contabilitate.

Raportarea privind taxa pe valoarea adăugată

Documentul principal de raportare acte declarație de TVA, care este alimentat de un contribuabil pentru fiecare perioadă de raportare (o perioadă sfert atribuit ca atare). Conform articolului 167th din Codul fiscal, ca dată pentru stabilirea bazei de impozitare poate servi una dintre următoarele date:

• data transferului sau livrării, respectiv, drepturi sau bunuri;
• zi de plata integrală sau parțială împotriva viitoarelor livrări sau lucrări;
• data transferului dreptului de proprietate;
• punerea în aplicare zi a certificatului de depozit.

Conform articolului 171-lea al aceluiași document, contribuabilul are dreptul de a reduce valoarea taxei pe valoarea stabilită de deduceri fiscale. Plata contribuabilului trebuie să fie făcută nu mai târziu de data de 20 a fiecărei luni, ceea ce este valabil pentru perioada raportată, în părți egale. Fa-o cel mai bine în avans, mai degrabă decât în ​​ultima zi, astfel încât să nu-l risc.